Uputstvo za vežbu 1 likvidiranje računa i formiranje šifarnika partnera (knjiga partnera)

Upozorenje  prte početka rada !U dnu se nalaze pravougaonici obriši ,otštampaj ;sačuvaj i PDF

Nikako nesmete kliknuti na A OTŠTAMPAJ ,PDF I OBRIŠI  

Obavezno svaku vežbu morate sačuvati tako što nakon završetka cele vežbe  KLIKNETE NA SAČUVAJ 

Nesmete izlazi iz vežbe strelicom mgore levo  NEGO UĆI NA NOVU VEŽBU ILI SE IZLOGOVATI 

 

Dostupne su vam:

• Sve fakture ( fakture za osnovna sredstva, kancelarijsku opremu i transportna sredstva, fakture za troškove i fakture za robu ).
• Šifarnik partnera.

Zadatak je:Da se izvrši provera  primljenih računa  ;sa stanovišta formalne suštinske i računske tačnosti .Ovaj posao zove se likvidatura

ISPRAVNOST RAČUNA JE JEDAN OD USLOVA ZA ODBITAK PRETHODNOG POREZA

Kako bi obveznik PDV mogao da ostvari odbitak prethodnog poreza potrebno je da:

1. Kontrola formalne  ispravnosti predstavlja utvrdjivanje : DA JE račun  od prethodnog učesnika u prometu  formalno i materijalno ispravan -Pod formalnom ispravnošću smatra se da račun sadrži sve podatke koji su propisani zakonskim odredbama, dok se materijalnom ispravnošću smatra da je račun izdat za izvršeni promet dobara i usluga, odnosno da je PDV iskazan u računu obračunat na pravilan način uz primenu propisane poreske stope.
2. Provera računske ispravnosti knjigovodstvenih dokumenata sastoji se u tome što se dokument proverava u pogledu tačnosti izvršenih operacija – množenja cena i količina, sabiranja, oduzimanja i dr.
3.  Kontrola suštinske ispravnosti knjigovodstvenih dokumenata sastoji se u tome što se proverava da li je poslovna promena stvarno nastala po obimu, strukturi i kvalitetu kakvi su navedeni u dokumentu, npr. kod ulaznih računa – upoređivanjem podataka iz fakture sa podacima iz drugih dokumenata koji su uz istu priključeni (prijemnica,  i dr.);

račun treba da sadrži sledeće podatke:

• naziv, adresu i PIB obveznika – izdavaoca računa;
• mesto i datum izdavanja i redni broj računa;
• naziv, adresu i PIB obveznika – primaoca računa;
• vrstu i količinu isporučenih dobara ili vrstu i obim usluga;
• datum prometa dobara i usluga i visinu avansnih plaćanja;
• iznos osnovice;
• poresku stopu koja se primenjuje;
• iznos PDV koji je obračunat na osnovicu;
• napomenu o odredbi Zakona na osnovu koje nije obračunat PDV;
• napomenu da se za promet dobara i usluga primenjuje sistem naplate.

• Da se  popuni šifarnik partnera – za redni broj “1” unesi se  šifra “001”, a u nazivu partnera unose se,  naziv firme i sedište,i tako redom svakog partnera po dokumentima  drugi redni broj 2 šifra 002 i tako redom .
• Mi smo predvideli da su svi računi ispravni  i  nismo unosili sve podatke kako bi izbegli preglomaznio pisanje .Svakako u programu Billans ćemo te podatke preuzimati i APR -a  zato vi treba da znate šta kontrolišete a da predpostavite da su svi podaci uneti (PIB,matični broj ,adresa

Na ovaj  način formiramo knjigu patnera (šifarnik partnera )

Napomena:

svaki partner može biti unet samo po jednom u šifarnik bez obzira koliko puta u tokom godina poslujemo sa tom firmom pod tim PIB-om.Provera samog partnera (tačnosti njihovih podataka vrši se pregledom APR-registracije što ćete raditi kad budete radili u softveru billans kada ćete i uzeti njihove stvarne podatke zato i neunosite  nikakve druge podatke osim  naziv firme i sedište .

Fakture su raspoređene po vrstama ulaznih faktura

–      Fakture za osvovna sredstva (kancelariska oprema i transportna sredstva ).

–      Fakture za troškove  grupisana su u fasciklu za primljene fakture troškova.

–      Fakture za robu grupisane su za primljene fakture – roba

– kod internih da li je označeno lice ovlašćeno za izdavanje tog    dokumenta,