Uputstvo za vežbu 3.Evidencija nabavke osn sredst.-posao knjigiovodja osnovnih sredstava

Osnovna sredstva su pojavni oblik imovine preduzeća u osnovnim sredstvima koji direkno omogućavaju  preduzeću da  obavlja svoju registrovanu delatnost Ova imovina se po pravilu ne prodaje i predstavlja stalnu imovinu preduzeća ili preduzetnika da pomoću nih radi ili na njima radi svoju delatnost .Izuzetno se prodaju ako preduzeće inovira sredstva ili pak ako zapadne u nelikvidnost ili se likvidira .

Sa stanovišta sistemskog vodjenja svrstano je u AKTIVU preduzeća .U knjigovodstvu se sistemski prate promene na imovini – AKTIVI tako što se svako povećanje knjiži na duguje strani

Po zakonu o računovodstvu dužni smo da sva osnovna sredstva vodimo analitički za svako osnovno sredstvo u pomoćnim knjigama .To se zove u knjigovodstvu analitiička kartica .Pomoćne knjige se zatvaraju samo kada preduzeće prestane da postoji .

1. Dostupna vam je fascikla sa fakturama za osnovna sredstva

2. Kartice za osnovna sredstva

Najpre lividiramo (proverimo primljeni račun sa stanovišta računske formalne i suštinske tačnosti )ukoliko je to povereno kao posao knjigovodji osnovnih sredstava

Likvidiranje dokumenta primljeni račun za osnovna sredstva vrši se tako što se uz ovaj račun spaja dokumenat o tome kada će osnovno sredstvo biti aktivirano(početi da se koristi )i ko će biti zadužen da brine o pojedinačnom osnovnom sredstvu.

Šta su to kartice osnovnih sredstava ?

To su  jednostepene (dvostrane )  ili dvostepene  tabela sa četiri koplone  u kojima se sistemski unose vrednosti nabake i vrednosti optpisa osnovnih sredstava kao i fizičko otudjenje zbog prodaje ili rashoda.

Svaka firma slobodnoo kreira ove kartice u skladu sa pravilima sistematskog vodjenja za evidentiranje imovine preduzeća u osnovnim sredstvima za svako osnovno sredstvo posebno ili grupu ako su male vrednosti.

Zadatak je da se osnovna sredstva evidentiraju krozh analitičke kartice osnovnih sredstava.

Napomen 1

Svaka nabavka predstavlja povećanje imovine i knjiži se na dugovnoj (levoj strani kartice )u stavkama kartice

Napomena 2

U skladu sa  Zakonom o računovodstvu  našim Računovodstvenim politikama izjasnili smo se za model nabavne vrednosti kao način vodjenja osnovnih sredstava .To znači da će iznos vrednosti vodjenja biti nabavna vrednost bez PDV.Izuzetno u slučaju da nemamo pravo odbitka PDV  kao što je slučaj kod nabavke PUTNIČKOG  VOZILA tada kao nabavnu vrednost unosimo fakturnu vrednost

Napomena 3:Popunjava se posebna kartica po nazivu svakog osnovnog sredstva  u skladu sa datumom aktiviranja ( svaka stavka  sa fakture)   :

Redosled popunjavanja

1.  popuniti prazna polja u kartici tj. u koloni kartice najpre:

Napomena :Inventarni broj po pravilu dodeljuje komisija koja zaprima osnovno sredstvo(vrši njegovu tehničku i brojččanu poroveru)i daje datum kada ći isto biti dato na korišćenje kao osnovno sredstvo (datum aktiviranja)

Zaglavlje kartice osnovnih sredstava

1. U polju  Naziv unosimo naziv osnovnog sredstva “Lap Top”.
2. U polju Inventarni broj – unosi se broj primeljenog osnovnog sredstva:  počinjete od  utvrdjenih brojeva 001  Ispod naziva laptop ,oo2 za računare….
3. Vek trajanja – u polje vek trajanja  Vi kao   knjigovodja  zajedno sa tehničkom službom  sami  procenite vek trajanja  npr. za računare 3 gpdine , lap top 4 godine itd.Trudite se da realno procenite koliko koje osnovno sredstvoo može da traje u vašoj firmi
4. U poilju datum nabavke unosimo datum porometa sa računa
5.  U polju šifra  dokumenta  unosimo UF/OS br 6/2014 ( primljeni račun os sredstva)
6. U polju dobavljač unosite naziv dobavljača sa fakture  Naziv u i sedište  Dobavljača

Stavke kartice osnovnih sredstava

1. U polju datum aktiviranja unećemo datum  kada je sredstvo aktivirano mi unosimo datum prometa sa računa – iz razloga što smo sredstvoi odmah stavili u upotrebu inače dokumenat je zapisnik o aktiviranju i a
2.  U polju vrsta prometa unosimo:  nabavka  – pošto  se radi o nabavci,kada se dodeljuje i inventarni broj i upisuje u KNJIGU OSNOVNIH SREDSTAVA
3. U polju opis dokumenta:  unosi se  UF/OS i originalni broj sa računa (u našem slučaju) ili nekog drugog dokumenta: otpremnica , zapisnika i sl.
4. U polju nabavna vrednost, unosi se  nabavna vrednost to jest vrednost koja ne sadrži PDV, ukoliko nabavka ima pravo odbitnog PDV ukoliko nema (PDV je evidentiran je PDV u KPR knjizi za tu nabavku u koloni 14)  unosi se vrednost sa PDV-om – fakturna vrednost.