Vežba 19a obračun poreskih razlika.

Veoma je važno da pre rada ove vežbe pročitate lekciju i priloge uz lekciju.

Poreske razlike  se utvrdjuju  zbog  činjenice da  je.

1. propisana računovodstvena amortizacija (amortizacija za računovodstvene svrhe iskazana na kontu 5400 koja se dobija po stopama utvrdjenih po formuli 100/vek trajanja  svakog sredstva
2. Propisana poreska amortizacija  za koju su po grupama propisane poreske stope  jednake za sva preduzeća  koja se utvrdjuje po obračunu kroz OA obrazac  za grupe od II -V obzirom da je za I grupu gradjevinski objekti priopisan isi proporcionalan način obračuna

Uticaj:razlike koje se utvrde  utiču na promenu osnovice za utvrdjivanje poreza na dobit.

Zadatak u ovoj vežbi je da izvedete privremenu poresku razliku koja će uticati na iznos poreza na dobit i same dobiti.

Postupak :

1. Utvdjena  amortizacija primenom OA obrasca  predstavlja iznos poreske amortizacije (uradjen OA obrazac iz vežbe 18 nalazi se u gornjem desnom delu prozora)

2. Kartica konta 5400 – koja predstavlja iznos obračunate računovodstvene amortizacije (nalazi se u gornjem levom delu prozora)

3. U donjem delu prozora je tabela za obračun:

1. upisujete iznos računovodstvene amortizacije
2. upisujete iznos ukupne poreske amortizacije (sabirate obračunatu amortizaciju za grupu II + grupa V iz obrasca OA.
3. izračunavate razliku poreza i obračunavate  porez  na dobit na tu razliku  .Ovim postupkom  izračunavate privremenu poresku razliku na tu razliku obračunavate potez na dobit u zakonskom procentu 15%  obračun  (1-2) x 15%
4. Ukoliko je obračunati  iznos   u minusu (ovo je u slučaju da je računovodstvena amortizacija manja od poreske  to je odbitna poreska razlika .upisujete u tom slučaju obračunati iznos  u prvu kućicu
5. Ukoliko je računovodstvena amortizacija veća od poreske iznos će biti u plusu i to je oporezovana poreska razlika Iznos upisujete u drugu kućicu