Vežba 17a

Dostupna vam je PPPDV prijava koju ste popunili u vežbi 17.

Sada je potrebno da napravimo pripremu i nalog za knjiženje PPPDV prijave i izvršimo prenos u glavnu knjigu.

1. Broj naloga (unosite naredni broj)
2. Model knjiženja 4790

Kontiranje PPPDV (01.04.-30.06.2019.)

Zatvaramo grupu 47

1. 4700 – duguje za ukupan iznos za period (01.04.-30.06.) koji je iskazan na strani potražuje (zatvara se) Napomena – u obzir ulazi samo iznos u novom periodu jer smo pod nalogom 29 knjižili zatvarenje PPPDV za prvi tromesečni period, sada zatvaramo za drugi.
2. 4720 – duguje za ukupan iznos iskazan na strani potražuje konta GK (zatvara se).
3. 4740 – duguje za ukupan iznos izkazan na strani potražuje konta GK (zatvara se).
4. Zatvaramo grupu 27 (gurpa 27 =0; ne upisujemo ništa)
5. Konto 4790 (obaveza za PDV) potražuje za ukupan iznos obaveze (kolona 105 PPPDV prijave odnosno grupa 47 minus grupa 27) .
6. Iznos iskazan na kontu 4790 imali bi obavezu da platimo do predaje PPPDV (15. u mesecu u predaje prijava). Mi smo imali poreski kredit koji je iskazan na kontu 2790 na strani duguje. Sada ga umanjujemo za iznos obaveze stavom 2790 potražuje za ukupan iznos obaveze; 4790 duguje za isti iznos

Napomena:

U ovom periodu nemamo knjiženja na grupi 27, nismo imali odbitni PDV u ovom periodu, u polju 105 PPPDV prijave iskazali smo obavezu za plaćanje. Ukupan iznos obaveze knjižimo na kontu 4790 na strani potražuje. Iznos iskazan na kontu 4790 imali bi obavezu da platimo do predaje PPPDV (15. u mesecu u predaje prijava).Mi smo imali poreski kredit koji je iskazan na kontu 2790 na strani duguje. Pošto je naš ukupan poreski kredit veći od iskazane obaveze za posmatrani poreski period, mi nemamo obavez da PDV platimo već umanjujemo pretplatu. U slučaju da je obaveza veća od iskazane pretplate, umanjenje bi izvršili do iznosa koji imamo pravo (iznosa pretpalte), a preostali deo obaveze bi morali da platimo. Plaćanje vršimo sa tekućeg računa i knjiženje bi se sprovelo stavom 4790/2410 potražuje za iznos obaveze koji plaćamo. Vi nemate taj slučaj, već je izno pretplate veći od iskazane obaveze tako da poreski kredit 2790 umanjujemo za iznos ukupne obaveze knjiženjem na strani potražuje i zatvaramo obavezu za isti iznos (4790 duguje).