Vežba 17

Obračun PDV-a i podnošenje PP PDV prijave

Pažljivo radite PPPDV za novi period

U delu III Obrasca PPP PDV iskazuju se podaci o iznosima naknada za promet dobara i usluga, i iznosima PDV za taj promet – podaci iz knjige KIR i to:

001 – iznos iz kolone 8 + 10 kir (mi imamo samo promet u inostranstvu kolona 10)

002 – ne unosimo ništa (iznos iz kolone 9 + kolna 11 kir)

003 – Osnovica za promet 20% (Kolona 14 KIR);

103 -Obračunat PDV na promet 20% (+ obračunat PDV po osnovu avansa 20%).

004 Promet 10% ;

104 -PDV 10%

U delu III obrasca PPP PDV ne iskazuju se podaci o aktivnoistima kod kojih se smatra da promet dobara i usluga nije izvršen. (avansi), već se iskazuje samo iznos PDV po onsovu avansa. To znači da se avans neće iskazati u koloni 003 ali će biti iskazan u kolono 103.

Imate period kada smo imali :

1. U knjizi KIR primljene avanse 2. Promet iz izvoza Rexport 3. Obračunati PDV na manjak 4. Obračunati PDV za prodato osnovno sredstvo.

U delu IV iskazuju se podaci o predhodnom porezu – naš predhodni porez odnosno svi porezi za koje smo imali prava odbitka za taj obračunski period, i naknade bez PDV-a – podaci iz knjige KPR; i to:

1. U knjizi KPR promet uvoz iz Rexporta

U koloni 006 upisujemo podatak iz kjnjige KPR kolona 10; u 106 nemate podatke.

Kolona 007 i 107 nemate podatke

Kolona 008 i 108 nemate podatke

Kolona 009 sabiramo (006+007+008)

Kolona 109 sabiramo (106+107+108)

1) pod rednim brojem 10 – Iznos PDV u poreskom periodu (5-9), u polje 110 unosi se iznos PDV za uplatu ili povraćaj.

Napomena:
Ukoliko je kolona 105 (zbir naših obaveza) veća od kolone 109 (zbir iznosa poreza koje smo imali prava da obijemo) imamo obavezu da do 15-og platimo PDV-a, u tom slučaju kolona 110 je u plusu.

Ukoliko je kolona 105 manja od kolone 109, tada je kolona 110 u minusu,imamo pravo da koristimo iskazani iznos odnosno mi imamo prava da taj porez vratimo na ime više plaćenog poreza ili da iznos pretlate koristimo kao poreski kredit u narednim periodima u kojima imamo obavezu, sve dok ta obaveza ne premaši kredit.

2) Pod rednim brojem 11 – Povraćaj – podnosilac prijave koji je iskazao iznos poreza za povraćaj ako se opredelio za povraćaj iskazanog iznosa upisuje oznaku 1; odnosno upisuje oznaku „0“ ako se opredelio da iskazani iznos poreza koristi kao kredit za naredni period.