Vežba 16f knjiženje konačne amortizacije i manjka osnovnih sredstava

Za ovo knjizenje dokumenta dostupni su

1. Pregled osnovnih sredstva (za knjiženje troškova amortizacije)
2. Faktura i odluka o prodaji osnovnih sredstva (za knjiženje prodaje osnovnih sredstava)
3. Odluka o knjiženju rezultata popisa (za knjiženje manjkova osnovnih sredstava)

I Knjiženje troškova amortizacije

1. Prvo radite pripremu i nalog. Broj naloga je naredni bro; model knjiženja 5400. Nakon toga po broju naloga vršite prenos u glavnu knjigu. Knjiženje: 5400 duguje za iznos ispravke u toku godine 0293 potražuje za isti iznos.

II Knjiženje prodaje osnovnih sredstava

III Knjiženje manjka

Dostupni su vam:

1. Odluka o prodaji osnovnih sredstava  sa svim podacima

a) nabavna vrednost sredstva koje se prodaje 45000

b) otpisana vrednost sredstva koje ce biti prodato  do dana prodaje 9000

c)sadašnja vrednost 36000

d) iznos obračunatog PDV na prodajnu vrednost

2. Faktura kojom je fakturno odelenje sačinilo i prosledilo kupcu; nakon što je osnovno sredstvo predato kupcu potrebno je da se kroz glavnu knjigu sprovedu knjiženja.

Ne zaboravite da prvo radite pripremu i nalog za knjiženje obavezno definišete broj naloga (naredni broj); model knjiženja 2040. Zatim vršite prenos u glavnu knjigu.

1. Za fakturnu vrednost zaduzi kupac (36000 rsd ) na kontu 2040 duguje
2. Na kontu 0231 po nabavnoj vrednosti  45000 rsd na strani potražuje.
3. Za iznos ukupne ispravke od 9.000 na kontu 0293 na strani duguje
4. za iznos  obračunatog PDV na prodatu  vrednosti   iznosu od  6000  na strani potražuje konta 4700
5. na kontu 5703  na duguje strani iznos gubitka od prodaje osnovnih sredstava.

III Knjiženje manjka osnovnih sredstava

Priprema, nalog, prenos u glavnu knjigu.

Za ukupnu nabavnu vrednost manjka potražuje konto 0231

Za ispravku vrednosti duguje 0293

Za obračunati PDV na sadašnju vrednost potražuje konto 4740

Za potraživanje po osnovu manjka na teret računopolagača duguje konto 2210 (sadašnja vrednost + obračunati PDV).