Uputstvo za vežbu 3.Evidencija nabavke osn sredst.-posao knjigiovodja osnovnih sredstava

1. Dostupna vam je fascikla sa fakturama za osnovna sredstva

2. Blanko kartice za osnovna sredstva koje treba da popunite

Zadatak je da se osnovna sredstva evidentiraju kroz analitičke kartice osnovnih sredstava.

Napomena 1

Svaka nabavka predstavlja povećanje imovine i knjiži se na dugovnoj (levoj strani kartice )u stavkama kartice

Redosled popunjavanja

1.  popuniti prazna polja u kartici tj. u koloni kartice:

Napomena 2 :Inventarni broj po pravilu dodeljuje komisija koja zaprima osnovno sredstvo(vrši njegovu tehničku i brojččanu poroveru)i daje datum kada ći isto biti dato na korišćenje kao osnovno sredstvo (datum aktiviranja)

Uputstvo za popunjavanje

Zaglavlje kartice osnovnih sredstava

1. U polju  Naziv unosimo naziv osnovnog sredstva “Lap Top”.
2. U polju Inventarni broj – unosi se broj primeljenog osnovnog sredstva:  počinjete od  utvrdjenih brojeva 001  ,oo2 za računare….
3. Vek trajanja – u polje vek trajanja  –  Vi kao   knjigovodja  zajedno sa tehničkom službom  sami  procenite vek trajanja  npr. za računare 5 godina , lap top 4  godina itd. Trudite se da realno procenite koliko koje osnovno sredstvoo može da traje u vašoj firmi
4. U poilju datum nabavke unosimo datum porometa sa računa
5.  U polju šifra  dokumenta  unosimo broj i oznaku dokumenta  za Lap top to bi bio račun od Metroa: UF/OS –  6/2019 (broj računa dobavljača)
6. U polju dobavljač unosite naziv dobavljača sa fakture za dato osnovno sredstvo
7. Amortizaciona stopa – upisujete stopu amortizacije za dato osnonovno sredstvo (Amortizaciona stopa = 100/vek trajanja; znači ako je vek trajanja datog osnovnog sredstva 4 godina Amortizaciona stopa je 25% (to je iznos koji ćete upisati): Stopu smo dobili formulom= 100/4= 25

Stavke kartice osnovnih sredstava

1. U polju datum aktiviranja unećemo datum  kada je sredstvo aktivirano mi unosimo datum prometa sa računa – iz razloga što smo sredstvo odmah stavili u upotrebu inače dokumenat je zapisnik o aktiviranju os.
2.  U polju vrsta prometa unosimo:  nabavka  – pošto  se radi o nabavci, kada se dodeljuje i inventarni broj i upisuje u KNJIGU OSNOVNIH SREDSTAVA
3. U polju opis dokumenta:  unosi se  UF/OS i originalni broj sa računa (u našem slučaju) ili nekog drugog dokumenta: otpremnica , zapisnika i sl.
4. U polju nabavna vrednost, unosi se  nabavna vrednost to jest vrednost koja ne sadrži PDV – ukoliko nabavka ima pravo odbitnog PDV ukoliko nema (PDV je evidentiran je  u KPR knjizi za tu nabavku u koloni 13)  ili se unosi se vrednost sa PDV-om – fakturna vrednost ukokiko namamo prava odbitka PDV. U našem slučaju to je semo kod nabavke putničkog vizila. To znači da će nabavna vrednost teretnog vozila biti vrednost bez PDV (1.600.000) jer za nabavku kombi vozila imamo prava odbitka PDV, dok će nabavna vrednost putničkog vozila biti vrednost sa PDV (1.440.000) jer za nabavku putničkog vozila nemamo prava odbitka PDV (taj PDV nije iskazan ni u koloni 13 KPR.).,

Napomena  3  U skladu sa  Zakonom o računovodstvu  našim Računovodstvenim politikama izjasnili smo se za model nabavne vrednosti kao način vodjenja osnovnih sredstava.To znači da će iznos vrednosti vodjenja biti nabavna vrednost bez PDV. Izuzetno u slučaju da nemamo pravo odbitka PDV (PUTNIČKO VOZILO )tada kao nabavnu vrednost unosimo fakturnu vrednost.

1. Kada završite osnovno sredstvo 001 (Lap top) sačuvate unos i idete dalje redom za svako osnovno sredstvo. Sledeće osnovno sredstvo je inv. broj 002, zatim 003 i tako redom.

Napomena 4:Popunjava se posebna kartica po nazivu svakog osnovnog sredstva  u skladu sa datumom aktiviranja (svaka stavka  sa fakture) :

Objašnjenje

Šta su osnovna sredstva?

Osnovna sredstva su pojavni oblik imovine preduzeća u osnovnim sredstvima koji direkno omogućavaju  preduzeću da  obavlja svoju registrovanu delatnost Ova imovina se po pravilu ne prodaje i predstavlja stalnu imovinu preduzeća ili preduzetnika da pomoću nih radi ili na njima radi svoju delatnost .Izuzetno se prodaju ako preduzeće inovira sredstva ili pak ako zapadne u nelikvidnost ili se likvidira .

Sa stanovišta sistemskog vodjenja svrstano je u AKTIVU preduzeća .U knjigovodstvu se sistemski prate promene na imovini – AKTIVI tako što se svako povećanje knjiži na duguje strani

Po zakonu o računovodstvu dužni smo da sva osnovna sredstva vodimo analitički za svako osnovno sredstvo u pomoćnim knjigama – analitiičke kartice .

Pomoćne knjige se zatvaraju samo kada preduzeće prestane da postoji .

Napomena :

Najpre lividiramo (proverimo primljeni račun sa stanovišta računske formalne i suštinske tačnosti )ukoliko je to povereno kao posao knjigovodji osnovnih sredstava

Likvidiranje dokumenta primljeni račun za osnovna sredstva vrši se tako što se uz ovaj račun spaja dokumenat o tome kada će osnovno sredstvo biti aktivirano(početi da se koristi ).

Šta su to kartice osnovnih sredstava ?

To su  jednostepene (dvostrane )  ili dvostepene  tabela sa četiri koplone  u kojima se sistemski unose vrednosti nabake i vrednosti optpisa osnovnih sredstava kao i fizičko otudjenje zbog prodaje ili rashoda.

Svaka firma slobodnoo kreira ove kartice u skladu sa pravilima sistematskog vodjenja za evidentiranje imovine preduzeća u osnovnim sredstvima za svako osnovno sredstvo posebno ili grupu ako su male vrednosti.