Uputstvo za vežbu 1

Dostupne su vam:

• Sve fakture ( fakture za osnovna sredstva, kancelarijsku opremu i transportna sredstva, fakture za troškove i 
• Šifarnik partnera.

Zadatak je:

1. Da se izvrši provera faktura  (predavanje faktura ).
2. Da se  popuni šifarnik partnera – za redni broj “1” unesi se  šifra “001”, a u nazivu partnera unose se,  naziv firme i sedište,

Fakture su raspoređene po vrstama ulaznih faktura

–      Fakture za osvovna sredstva (kancelariska oprema i transportna sredstva ).

–      Fakture za troškove  grupisana su u fasciklu za primljene fakture troškova.

–

Pre knjiženja svaki dokument mora biti uredno likvidiran, tj. mora biti kontrolisan od strane ovlašćenog stručnog radnika (likvidatora) u pogledu formalne, suštinske i računske ispravnosti.

LIKVIDACIJA KNJIGOVODSTVENIH DOKUMENATA

1. Sa gledišta formalne ispravnosti kontrolišu se sledeći elementi:

–       Izdavalac dokumenta – kod internih da li je označeno lice ovlašćeno za izdavanje tog         dokumenta,

–    Naziv dokumenta ( račun ,otpremnica , prijemnica i dr.)

–          Sadržina dokumenta – dokument se smatra da je formalno ispravan ukoliko sadrži sve bitne elemente (tačka1)

–       Potpisi ovlašćenih lica – kod internih dokumenata treba proveriti da li su ista potpisala lica koja su za to ovlašćena odgovarajućim normativnim aktom.

2. Kontrola suštinske ispravnosti knjigovodstvenih dokumenata sastoji se u tome što se proverava da li je poslovna promena stvarno nastala po obimu, strukturi i kvalitetu kakvi su navedeni u dokumentu, npr. kod ulaznih računa – upoređivanjem podataka iz fakture sa podacima iz drugih dokumenata koji su uz istu priključeni (

3. Provera računske ispravnosti knjigovodstvenih dokumenata sastoji se u tome što se dokument proverava u pogledu tačnosti izvršenih operacija – množenja cena i količina, sabiranja, oduzimanja i dr.

• Da bi se znalo da je neki dokument kontrolisan i da bi se, kao takav, mogao knjižiti, lice koje ga je kontrolisalo treba da to overi svojim potpisom likvidatora na samom dokumentu.
• Kontrola ispravnosti knjigovodstvene dokumentacije može se u organizacionom pogledu obavljati centralizovano (na jednom mestu, tj. u samom računovodstvu) ili decentralizovano (kako u računovodstvu, tako i na drugim mestima izvan njega).
• Likvidatori su lica koja dobro poznaju knjigovodstvo i po pravilu imaju veliko iskustvo.