Vezba  10a Knjiženje  poslovne dokumentacije 2019 novi događaji

Uputstvo možete preuzeti i iz lekcije 10

Knjiženje vršite redom iz menija.

POSTUPAK

Prilikom knjiženja budite jako pažljivi

Popunite najpre uvod zatim pripremu, pažljivo čitajte sve nazive. Potrebno je da pored sebe imate kontni plan koji vam se nalazi u prilogu prve lekcije.

Nakon pripreme uradite nalog za knjiženje onako kako ste obeležili u pripremi. Redni broj se nastavlja dalje (nalog 6 je poslednji nalog iz vežbe 10 sada nastavljate redom od broja 7).

Nalog za knjiženje mora biti u ravnoteži pre nego što krenete da unosite u glavnu knjigu.

Vodite računa da unesete u glavnu knjigu tačno kako ste knjižili u  nalogu za knjiženje u tim kontima i na  istim stranama. Kako su kontiranja na ovom kursu složena više puta proveravajte ceo postupak.

1. Kontiranje osnovnih sredstava

Imate 2 dokumenta

Obratite pažnju na izvore u prvom imamo prihod a u drugom dobavljača iz lizinga.

2. Kontiranje  nabavke u maloprodaji. Ovde obratite pažnju na sledeće 
3. Maloprodaja se u knjigovodstvu vodi finansijski. Zaduženje i razduženje  zaliha u maloprodaji knjiži se po maloprodajnim cenama sa PDV -om na  kontu  1340 na duguje strani (zalihe u veleprodaji vodili smo preko konta 1320)
4. Kod zaduženja po maloprodajnim cenama sa pdv -om pojavljuje se razlika izmedju nabavne vrednosti i maloprodajne  vrednosti. Ova razlika knjiži se na kontu 1349 potražno za iznos razlike u ceni
5. Ukalkulisani PDV na tu maloprodajnu vrednost sa razlikom u ceni knjižimo na kontu 1344 potražno za obračunati pdv u kalkulaciji.
6. Imamo prava odbitka PDV pa iznos iskazan na računu evidentiramo na kontu 2700 na strani duguje.
7. Fakturnu vrednost dobavljača knjižimo na kontu 4350 na strani potražuje.

Dakle kalkulacija maloprodaje utvrdjuje se nakon umanjenja prethpodnog PDV a potom se ulkalkulisava razlika u ceni (konto 1349) na tako utvrdjenu poresku osnovicu na istu vrednost ukalkulisava se i PDV koji je evidentiran na kontu 1344.

Nravno ovde ćete se zapitati zašto knjižimo potražno što na aktivnom kontu znači smanjenje.Odgovor je naravno u pravilu knjiženja.

Naše zakonodavstvo uvek svodi vrednost zaliha a naravno i osnovnih sredstva na nabavnu vrednost ako se setimo da smo iskazali vrednost na kontu 1340 po prodajnim vrednostim jasno je da moramo da iskažemo smanjenje na kontima 1349 oi 1344.

Kontiranje proizvodnje pratite pripremu.

3. Nabavka meterijala – Prijem materijala za proizvodnju.

Osnova za knjiženje je kalkulacija materijala i račun dobavljača. Materijal evidentiramo na klasi 1 – zalihe (konto 1010). Materijal ulazi po nabavnoj vrednosti, tako da iznos nabavne vrednosti – (iznos na kalulaciji knjižimo na kontu 1010 na strani duguje); Za nabavku materijala imamo prava odbitka PDV pa iznos PDV koji je iskazan na računu dobavljača knjižimo na kontu 2700 na strani duguje; fakturna vrednost evidentira se na kontu 4350 na strani potražuje.

4. Trebovanje materijala predstavlja smanjenje  zaliha i iskazivanje troškova materijala pa je model knjiženja 5110 uz istovremeno smanjenje zaliha na kontu materijala stav: 5110/1010

Troškovi proizvodnih usluga knjiže se preko  modela knjiženja 5300 uz istovremeno iskazivanje odgovarajućeg prethodnog PDV konta 2700 i naravno dobavljača  stavom: 5300,2700/4350

Napomena: Kontiranje ,knjiženje proizvodnje je vrlo jednostavno ukoliko nemate klasu 9

5. Prodaja gotovog proizvoda

Prodaja se jednostavno knjiži knjiženjem eksternog stava po modelu 2040 Kupci u zemlji ili 2050kupci u inostranstvu duguju za fakturnu vrednsot kupcu, i dok se prihod od prodaje knjiži na 6140 – Prihod od prodaje proizvoda i obaveza za PDV evidentira  na kontu 4700 na strani potražuje, stavom: 2040/4700,6140

Ovde nema internog stava

6. Prodaja u  maloprodaji

Ovde imate  2 STAVA
1. eksterni stav Model knjiženja je ukoliko se novac uplaćuje u blagajnu što je naš slučaj: 2418-Prelazni račun blagajne

Knjiženje

2418 duguje za iznos gotovine uplaćene u blagajnu; 6041 – prihod od maloprodaje potražuje za vrednost prodaje bez PDV; 4760 – Obračunat PDV fizičkim licima potražuje za iznos PDV. Stav: 2418/6041,4760.

2. Interni stav: Model knjiženja je 5011 – Nabavna vrednost prodate robe u maloprodaji

Knjiženje:

Za iznos ukupne fakturne vrednosti sa PDV potražuje konto 1340 – zalihe u maloprodaji, a duguje konto 5011 – Nabavna vrednost prodate robe u maloprodaji.

3. Obračun zaliha – nakon knjiženja internog stava potrebno je uraditi uraditi obračun zaliha i proknjižiti realizovani ukalkulisani PDV na storno duguje konta 5011 i duguje pravo konta 1344. Realizovanu razliku u ceni stavom  storno duguje kontu 5011 i duguje pravo konto 1349 .

Utvrdjivanje obračuna zaliha

Obračun je dat u samoj vežbi u delu pripreme (03 – obračun):

1. Najpre utvrdjujemo Procenat realizacije = Potražna strana 1340- konta potražna strana konta  4761/Dugovna strana konta 1340 – potražna strana konta 4761  x 100

Napomena: Procenat realizacije ima više decimala da bi se dobio tačan iznos pri obračun PDV i RUC morate raditi minimum na 4 decimale. Tako na primer kada dobijete iznos od 81,1396803 % procenat koji primenjujete je ili ceo broj ili barem 4 decimale 81,13968%

2. Iznos realizovanog ukalkulisanog PDV = Potražna strana 1344 x procenat realizacije.
3. Iznos realizovane RUC = Potražna strana konta 1349 x procenat realizacije.

Knjiženje :Ovako dobijene iznose sa realizovane RUC i uk PDV knjižimo u nalogu za knjiženje na strani storno duguje konta 5011 za zbir (realizovane razlike u ceni i realizovanog PDV), dok 1349 duguje pravo za iznos realizovane razlike u ceni i  konto 1344 duguje pravo za iznos realizovanog PDV.

7. Kontiranje blagajne Vrši se suprotno nego što knjižimo izvode

• Znači stavke na blagajničkom izveštaju  knjižimo suprotno od mesta na kome se nalaze u blagajničkom izveštaju na pripadajućem kontu.

• Promet blagajne knjiži se na mestu na kome se nalazi na blagajničkom dnevniku. Promet blagajne knjiži se na kontu 2430. Što znači da se zbir blagajničkog izveštaja na trani ulaz knjiži na duguje strani. Dok se knjiženje zbira prometa na izlazu(potražuje knjiži na strani potražuje konta 2430.

• ( za uplatu u blagajnu to je konto 2418) znači knjižimo na strani potražuje jer je uplata knjižena kao stavka na ulaz blagajne (DUGUJE). Stavom: 2430-promet blagajene duguje/2418 stavka blagajne potražuje.
• Druga stavka (isplata na tekući račun) nalazi se na strani potražuje. Konto stavke isplata iz blagajne na tekući račun je konto 2419 – prelazni račun. Knjiženje vržimo stavom (2419-prelazni račun duguje/2430-promet blagajne potražuje za iznos isplate pazara iz blagajne na tr.